|
Innovatieteam
De innovatiebox biedt vanaf 2010 nog meer voordelen dan dat de octrooibox dat heeft gedaan. Aangezien wij grote mogelijkheden zien voor innovatieve ondernemers, hebben wij een specialistenteam in het leven geroepen. Op basis van afspraken, zoals deze door het specialistenteam zijn gemaakt met de Belastingdienst, is reeds voor enkele innovatieve ondernemers een praktische hanteerbare wijze van gebruik van de innovatiebox geregeld.
Ons innovatieteam: (l) ir. ing. Luc Vaessens, (m) mr. Ruud Janssen en (r) mr. Dirk Koelman FBVan octrooibox naar innovatiebox
De huidige vennootschapsbelasting kent een bijzonder regime voor opbrengsten uit octrooien, patenten en dergelijke. Hetzelfde geldt voor immateriële activa die zijn voortgevloeid uit speur- en ontwikkelingswerk (S&O-werk) waarvoor een zogenoemde S&O-verklaring is afgegeven.
U betaalt nog maar 5% vennootschapsbelasting…
Deze opbrengsten worden in 2008 en 2009 effectief belast tegen 10%. Een S&O-verklaring is bedoeld voor iedere ondernemer in Nederland, van midden- en kleinbedrijf tot multinational, van starter tot familiebedrijf, die zelf zijn proces innoveert of technisch nieuwe producten of programmatuur ontwikkelt. Het belangrijkste beoordelingscriterium om in aanmerking te komen voor een S&O-verklaring is of hetgeen ontwikkeld gaat worden technisch nieuw is voor de aanvrager.
De regeling is vrij ingewikkeld opgezet met allerlei beperkende voorwaarden, plafonds et cetera bedoeld om de octrooibox financieel beheersbaar te houden.
De octrooibox is in 2010 omgedoopt tot de innovatiebox. De bestaande naam is niet langer representatief voor het instrument aangezien een octrooi sinds 2008 geen vereiste meer is om er gebruik van te kunnen maken.
Naast de naamswijziging kent het instrument enige inhoudelijke wijzigingen, te weten:
- het huidige plafond van € 400.000 winst die op basis van een S&O-verklaring (WBSO) binnen de octrooibox kan worden geplaatst vervalt binnen de innovatiebox;
- het tarief voor vennootschapsbelasting wordt van de huidige 10% binnen de octrooibox verlaagd naar 5%;
- verliezen op innovatieve activiteiten worden aftrekbaar tegen het reguliere tarief van maximaal 25,5% in plaats van het verlaagde tarief van 5%.
Voorbeeld (S&O-activa)
S&O-kosten € 300.000
Opbrengst uit S&O-activa € 1.000.000
De drempel in 2010 is € 300.000 (daadwerkelijke voortbrengingskosten). Van de opbrengst wordt aldus € 300.000 belast tegen een tarief van (maximaal) 25,5%. De ruimte in de innovatiebox is onbeperkt. Van de opbrengst wordt € 700.000 belast tegen een tarief van 5%. De voortbrengingskosten kunnen overigens geheel ten laste van het resultaat worden gebracht in 2010 en zijn aftrekbaar tegen het reguliere vennootschapsbelastingtarief. Door te kiezen voor de innovatiebox kan in 2010 een belastingbesparing van € 143.500 worden gerealiseerd.
Kortom, de innovatiebox zal vanaf 2010 nog meer voordelen bieden dan dat de octrooibox dat voorheen heeft gedaan.
Heeft u vragen of bent u benieuwd of de innovatiebox op dit moment een voordeel voor uw organisatie kan bieden, neem dan contact op met één van de leden van dit innovatieteam.
De WBSO is een fiscale stimuleringsregeling waarmee de Nederlandse overheid een deel van de loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk, vergelijkbaar met Research and Development, compenseert.
De WBSO kent drie faciliteiten, te weten:
- Een tegemoetkoming in de loonkosten die gemoeid zijn met S&O in de vorm van een vermindering van de af te dragen loonheffing.
- Een aftrek S&O voor zelfstandige ondernemers.
- Een extra tegemoetkoming voor startende ondernemers of ondernemingen.
Bijdrage
Er wordt een bijdrage gegeven van 50% (voor starters 64%) over de eerste € 220.000 en 18% over de rest van de bruto loonkosten die worden besteed aan onderzoek en ontwikkeling. Een zelfstandige mag € 12.031 per kalenderjaar als aftrek S&O opvoeren. Een starter mag € 17.413 opvoeren.
Type projecten
1. Ontwikkelingsprojecten
Het kan bij ontwikkelingsprojecten gaan om de ontwikkeling van (onderdelen van) producten, productieprocessen en programmatuur. Het belangrijkste criterium voor de WBSO is of het benodigde ontwikkelwerk technisch nieuw is. Dit kunnen zowel eigen ontwikkelprojecten zijn als ontwikkelprojecten in opdracht van derden.
2. Technisch wetenschappelijk onderzoek
Onderzoeksprojecten onder de noemer ‘technisch wetenschappelijk onderzoek’ genereren nieuwe technische kennis. De opzet van het onderzoek is wetenschappelijk en heeft als doel om een verklaring te geven voor een bepaald verschijnsel.
3. Analyse van de technische haalbaarheid
De analyse is gericht op de technische haalbaarheid van onderzoek en ontwikkeling en moet antwoord geven op de vraag of de aanvrager zelf het onderzoek- en ontwikkelproject kan uitvoeren.
4. Technisch onderzoek
Technisch onderzoek is een nieuw onderdeel binnen de WBSO (per 1-1-2006). Technisch onderzoek richt zich op de verbetering van het eigen productieproces of de door de aanvrager zelf gebruikte programmatuur. Het productieproces of de programmatuur bevindt zich op het moment van de subsidieaanvraag al binnen uw onderneming.
Aanvragen
- Er mag maximaal drie keer per kalenderjaar een aanvraag ingediend worden.
- De aanvraag betreft tenminste drie kalendermaanden en ten hoogste zes kalendermaanden.
- Heeft de ondernemer een onderzoeks- of ontwikkelingsafdeling dan mag er één aanvraag voor het hele kalenderjaar ingediend worden wanneer u het voorgaande jaar een S&O-verklaring hebt verkregen.
- Let op: Er kan voor eenzelfde kalendermaand maar één aanvraag ingediend worden. Er kan geen aanvullende aanvraag ingediend worden voor dezelfde periode.
- De aanvraag moet vooraf en uiterlijk één volledige kalendermaand voordat de periode begint waarop de aanvraag betrekking heeft, worden ingediend.
Neem contact op met het Innovatieteam
|
